Yrittäjän on olennaista ymmärtää, että yrityksen varat ja henkilökohtaiset varat ovat juridisesti ja verotuksellisesti eri asioita – varsinkin osakeyhtiössä. Yrityksen rahojen käsittely vaikuttaa suoraan sekä yrityksen että yrittäjän henkilökohtaiseen verotukseen.
Eri yritysmuodoilla on erilaiset säännöt ja mahdollisuudet rahan nostamiseen. Toiminimessä kaikki tulot ovat yrittäjän henkilökohtaista tuloa, kun taas osakeyhtiössä yritys on erillinen oikeushenkilö, jonka varat eivät automaattisesti ole omistajan käytettävissä.
Kirjanpidon kannalta on tärkeää, että kaikki yrityksestä nostetut rahat kirjataan oikein. Tämä varmistaa, että verot maksetaan asianmukaisesti ja vältytään jälkiveroseuraamuksilta. Oikein tehdyt rahannostot pitävät yrityksen talouden läpinäkyvänä ja helpottavat veroilmoitusten laatimista.
Saako yrityksen tililtä nostaa rahaa yksityiskäyttöön?
Yritysmuoto määrittää, miten rahaa voi nostaa yksityiskäyttöön. Toiminimessä yrittäjä voi tehdä yksityisottoja täysin vapaasti, koska yritys ja yrittäjä ovat sama verotuksellinen yksikkö. Yksityisotot eivät ole toiminimen kuluja vaan yrittäjän omaa varojen käyttöä.
Osakeyhtiössä tilanne on täysin erilainen. Osakeyhtiön varat ovat erillään omistajan varoista, ja rahaa voi nostaa laillisesti vain:
- Palkkana tehdystä työstä (verotus ansiotulona)
- Osinkona (verotus pääoma- ja ansiotulona yhtiön nettovarallisuuden mukaan)
- Osakaslainana (tietyin rajoituksin, veroseuraamukset huomioitava)
- Kilometri- ja päivärahakorvauksina (verottomasti, kun perusteet ovat olemassa)
Henkilöyhtiöissä (avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö) yhtiömiehet voivat tehdä yksityisottoja, mutta niitä käsitellään yleensä ennakkona yhtiömiehen voitto-osuudesta. Vastuunalaiset yhtiömiehet voivat myös nostaa palkkaa työpanoksestaan.
Miten yrityksen tililtä nostettu raha verotetaan?
Verotus riippuu merkittävästi siitä, millä tavalla rahaa nostetaan yrityksestä. Toiminimen yksityisottojen verotus tapahtuu yrityksen tuloksen perusteella – ei nostettujen rahojen määrän mukaan. Yrittäjä maksaa veroa toiminimen voitosta, joka jaetaan ansio- ja pääomatuloiksi.
Osakeyhtiössä palkkana maksettu raha verotetaan normaalina ansiotulona progressiivisen veroasteikon mukaan. Palkkaan liittyy myös sivukuluja kuten eläke- ja sosiaaliturvamaksut.
Osinkojen verotus on monimutkaisempaa:
- Listaamattomasta yhtiöstä saatu osinko voidaan verottaa osittain verovapaana, osittain pääomatulona ja osittain ansiotulona riippuen yhtiön nettovarallisuudesta
- 8% vuotuinen tuotto nettovarallisuudelle on osittain huojennettu, mutta ylimenevä osa verotetaan ankarammin
Osakaslaina verotetaan pääomatulona, jos sitä ei makseta takaisin saman verovuoden aikana. Maksetut palautukset voi vähentää pääomatuloista viiden vuoden aikana.
Mitä riskejä liittyy vääränlaiseen rahan nostamiseen yrityksestä?
Vääränlainen rahan nostaminen voi johtaa vakaviin seuraamuksiin. Peitelty osingonjako on yksi yleisimmistä riskeistä osakeyhtiöissä – se tarkoittaa tilannetta, jossa osakas saa yhtiöstä rahanarvoista etua tavalla, joka ei ole normaali palkanmaksu tai osingonjako. Tällöin verottaja voi määrätä korotetun veroseuraamuksen.
Osakeyhtiön varojen ottaminen ilman asianmukaista päätöstä tai kirjanpitoa voidaan tulkita myös osakeyhtiörikokseksi tai -rikkomukseksi. Yksityisotot osakeyhtiöstä ovat laittomia ja voivat johtaa oikeudellisiin seuraamuksiin.
Toiminimessäkään yksityisottoja ei voi tehdä rajattomasti – jos nostot ylittävät yrityksen kyvyn suoriutua velvoitteistaan tai veroistaan, voi yrittäjä joutua henkilökohtaiseen vastuuseen. Myös kirjanpidon epäselvyydet voivat johtaa verotarkastuksiin ja jälkiseuraamuksiin.
Yhteenveto: Asiantuntevaa taloushallintoa Moneybeeltä
Yrityksen tililtä rahan nostaminen on keskeinen osa yrittäjyyttä, mutta se vaatii tietoa ja suunnitelmallisuutta. Moneybee tarjoaa asiantuntevaa taloushallinnon palvelua, joka auttaa yrittäjiä tekemään oikeita päätöksiä rahannostoissaan ja minimoimaan verorasituksen laillisesti.
Moneybee on energinen taloushallinnon asiantuntija Helsingistä, joka tekee kirjanpidon kerralla oikein huolella suunniteltujen prosessien ja automaatioratkaisujen avulla. Tarjoamme kiinteähintaisia kirjanpito- ja palkanlaskentapalveluita, jotka sisältävät myös tilinpäätöksen ja veroilmoituksen.
Tarvitsetko apua yrityksesi taloushallinnossa tai neuvoja oikeanlaiseen rahan nostamiseen yrityksestäsi? Ota yhteyttä Moneybeehen ja varmista, että yrityksesi asiat hoidetaan oikein ja tehokkaasti!
